杨利 北京农学院计财处

摘要：随着科教兴国战略的深入，各级政府都加大了高等院校投入，尤其是科研经费逐年递增，对科研经费管理也提上重要位置。本人分析市属高等院校科研经费管理中存在的问题，提出解决对策。

关键词：高等院校；科研经费；思考

近些年来，随着我国改革开放和科教兴国战略的确立促使科研事业快速发展，地方院校争取的科研项目和获取的科研经费呈现较大幅度增长趋势。重视和加强科学研究不仅可以促进教育教学水平，强化与实践教学的关联，更好地为社会服务，同时科研经费作为高等院校的一项重要筹集资金渠道，可以增强学校的实力，科研经费对于学校资金来源的组成部分的作用越来越重要，科研经费的总量随着科研活动的增加将会越来越多、规模将会越来越大。所以，进一步加强对科研经费管理是十分必要的。特别是在深入贯彻落实十八大精神背景下，强化科研经费监督管理，也是目前高等院校财务部门的中心工作之一。结合实际，本文进行了一些思考。

一、高度认识高等院校加强科研经费管理的紧迫性和重要性

加强科研经费管理，提高资金使用效益，是学校科技事业持续、健康发展的基本保证，也是学校反腐倡廉的重要方面。学校应做到领导重视、制度健全、管理规范、监督到位，确保科研经费得到规范管理。不断加强科研经费监督管理工作力度，建设清正学术文明，是实现大学法制化和现代化的必要条件，同时也是加强高等院校科研领域廉政风险防范形势的必然要求。高等院校发展的基本任务是教学、科研、服务社会以及文化传承，最终目标是科学发展，尽快提升教育教学质量和科学研究水平，该目标任务决定了科学研究是高等院校的中心工作；同时，科研项目也是高等院校科研实力和水准的重要标准，是促进高等院校学科建设与人才培养、提升高等院校荣誉和品牌地位的重要保证。高等院校科学研究的重要性决定了科研领域廉政风险防范工作的重要性，

2013 年教育部会同有关部门制定印发《教育部财政部关于加强高等院校科研经费管理的意见》、《教育部、科技部关于加强高等院校科研项目管理的意见》和《教育部关于规范高等院校科研行为的意见》等三个政策文件，组织开展了高等院校科研经费管理工作专项巡视，严肃查处发生在高等院校科研领域的违纪违法案件。其次，近几年，随着高等院校科研规模的扩大、科研经费的日益增加，科研领域也成为问题的易发多发区，科研领域腐败和不正之风问题成为新的热点，特别表现在科研经费的管理和使用方面，预算不严、违规提成、截留挤占、严重浪费、挪作他用、结题不结账、课题固定资产和无形资产流失等现象时有出现。因此，高等院校科研领域反腐倡廉的形势依然严峻、任务依然十分繁重。

二、高等院校科研经费管理中存在的问题

目前，高等院校科研经费的使用存在很多不规范现象，对科研项目立项很看重，而忽视了对经费使用及其绩效的产出，监管力度也不够，容易产生问题。

（一）项目立项环节存在的问题

1.立项前，未经科学论证或论证不充分，可能导致项目不够科学可行，立项依据不足或造成资源浪费。

2.重申报、轻管理。项目负责人预算意识不高，预算申报与执行脱节，关联度不高，导致执行过程中出现了随意调整预算或结余过大等问题。

（二）科研经费使用中的问题

1.科研经费在支出上公私界限划分不明确。各个院校都重视科研项目和经费的争取，并且作为重要工作业绩的考核依据，为了加大鼓励力度，促使教师多争取科研经费，有些院校制定宽松和优惠政策，所谓“放水养鱼”政策，片面突出申报科研经费对学校的重大意义，强制要求财会人员灵活处理，片面强调学校财务部门只是“代管”科研经费，不再提倡监督使用经费的真实性、合法性和合理性。而赋予科研项目负责人很大的经费自主权，更有某些科研课题负责人将科研项目将其视为私有财产，对抗财务监督，统揽经费的签字权、使用权、处置权和分配权，使得经费支出基本上处于监督之外，经常会在科研经费中报销个人消费支出，造成侵占科研经费现象。

2.科研经费的项目管理与经费管理相互脱节，科研部门与财务部门信息不对称。科研经费的管理是一项复杂的体系，应由院校科研、财务、资产、审计监察等部门齐抓共管才能很好地完成。但是，在实际工作中，因为各部门缺乏及时协调配合，管理手段不够先进，造成信息不能及时共享，由于信息的不对称，使得经费的管理出现了问题。

3.一些院校的职能部门未能尽到监管责任。尽管各院校有各种科研经费的文件和要求，但科研经费的拨款渠道的多元化，不便监控，利用科研经费的进行违规违法操作的现象有蔓延之势。

4.科研经费的财务报销规定、流程不规范。由于科研业务的专业性，其经费也具有特殊性，学校的财会人员受人员编制及知识局限性所限，根本无力对本校全部科研项目资料做科学细化的整理分析工作，何谈参与科研项目的全过程管理工作，时常出现科研经费全部支付，而项目却未到科技处结题，或项目已结题，但财务账上却留有余额未结清。其原因有的院校制度不健全，或是虽有财务结账制度，但未能很好地执行。还有的院校科研管理部门与财务部门的项目管理模式不同，造成识别代码或名称不统一，同一科研项目出现两种代码或名字，造成识别混乱，外加部门间沟通不够顺畅，造成在管理上的条块分割，各行其道。

三、进一步加强高等院校科研经费管理的思考

（一）加强宣传教育，增强自律意识

学校党政领导应高度重视科研经费管理，责成科技处、财务处牵头组织相关部门，深入基层对学校科研经费使用管理情况进行了调研，找准问题，加大力度，对教师广泛深入地开展了廉洁从严的宣传教育。

同时，在学校层面抓好集中教育，积极营造廉洁从严的氛围。对教师开展以科研财务政策宣贯为主要内容的教育培训活动，如全校科研项目及经费管理政策宣贯大会。针对日常工作中容易出__现的问题，举办有针对性的专题培训会，及时传达上级关于加强科研管理的文件。

同时，以基础单位为主体建立科研项目负责人诚实守信规范花钱的长效机制，将规范财经纪律教育常态化。要求各基层单位坚持对新接课题的教师集中签订诚实守信规范花钱承诺书，督促科研人员特别是项目负责人，加强对课题组和科研团队的管理，严格遵守有关规定，自觉接受监督检查，确保经费使用的真实性、合法性。

（二）完善制度机制，规范经费管理

一是要高度重视制度建设。要把制度摆在第一重要的位置，努力建设科学规范、运行有效的制度，使制度更加成熟有序，形成多部门齐抓共管的长效机制，真正做到依法治校，发挥用制度管事、管人、管钱的作用。

二是细化编制科研经费预算，提高预算的准确性。预算申报后，应组织相关业务及财务专家进行评审，一旦预算批复，原则上不得随意调整，必须要严格按预算执行。

三是严格财务报销规定。严格进行项目经费支出的全过程审核是很有必要的，报销时财会人员必须严格审核，审核程序的规范性，授权审批签字的齐备性，审核经费使用的目的、金额、时间、范围等是否合理合法，从而努力做到真实记录，账目清楚、内容真实、核算准确。

四是加强科研经费结余管理。制定相关科技项目结题结算执行细则，建立科研课题催款、验收、结题等关键节点的定期提示制度。同时建立科技项目结题验收后必须在规定时间内及时进行结余经费强制清理结算手续的细则。

（三）健全责任体系，加强监督检查应建立责任体系。按照教育部《关于进一步贯彻执行国家科研经费管理政策加强高等院校科研经费管理的通知》（教财〔2011〕12 号）要求，学校应建立分工明确、职责清晰、监督到位的责任体系和机制：一是实行科研经费管理法人代表负责制；二是明确校内各责任主体在科研经费管理中的职责和权限，包括合同管理过程中项目负责人、学院、科研院的职责，将科研项目管理过程中的每一个环节责任到人、任务到岗；三是进一步健全科研、财务、审计、监察等多部门联动的科研经费管理监督机制。同时，有效开展监督检查工作。财务、审计、监察联合组织监察小组对科研经费开展效能监察，进一步完善内控机制，促进内部管理，提高工作效率。

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作者简介：

杨利，1969年10月出生，北京农学院计财处处长，主要研究向为：高校会计与财务管理。__